麒麟信安近日针对上海证券交易所关于2024年年报的问询函作出回复，中泰证券作为保荐机构会同相关方对问询事项进行落实。此次回复聚焦公司对A1单位应收账款的坏账计提及业务开展情况。

应收账款坏账计提情况

2024年末，麒麟信安应收账款余额4.06亿元，其中对A1单位应收账款余额2.24亿元，占比55.17%。该部分账款源于2021-2022年销售商品，截至核查意见出具日尚未回款。账龄方面，2-3年的账面余额为18,141.58万元，3-4年的为4,179.76万元。

公司将对A1单位应收账款坏账计提从组合计提变更为单项计提，坏账损失金额6,078万元，计提比例27%。变更原因在于A1单位欠款时间长、金额大，与其他客户信用风险特征差异显著，单项计提更能精准反映风险。通过测算预期信用损失率，若2024年末仍按账龄分析组合计提，整体坏账计提比例会被拉高，不符合组合风险特征；而剔除A1单位后，其他客户预期信用损失更稳定且符合账龄分析组合风险特征。

在坏账计提金额充分性上，前期基于预期信用损失率测算，实际计提金额大于测算金额，且与同行业可比上市公司相比，计提比例合理，因此前期坏账计提充分。本期考虑A1单位经营状况、沟通情况及谨慎性原则，单项计提比例27%高于账龄分析组合测算比例，本期坏账计提同样充分。

收入确认及业务开展情况

对于A1单位应收账款对应的收入确认，公司在产品交付并获A1单位验收时按审定价格合同价确认收入。2021-2022年，确认收入金额分别为9,080.16万元和16,465.14万元，合计25,545.30万元。收入确认时点符合会计准则规定，以验收单出具时间为准。2025年2月，A1单位确认公司合同和产品交付验收、货款支付情况与账面记录一致。

2024年以来，公司为A1单位提供售后维保服务并沟通回款事宜。2025年3月，根据A1单位要求发出安全存储系统产品，存货账面价值2,481.52万元，但因产品处于价格复审阶段，尚未转签合同和确认收入。公司与A1单位业务持续推进，除未签新销售合同和新增回款外，未发生重大不利变化。

中泰证券经核查认为，公司对A1单位应收账款形成、账龄、坏账计提及收入确认等情况符合实际，2024年以来与A1单位业务虽有特定情况但整体持续推进，未发生重大不利变化。