麒麟信安近日针对上海证券交易所出具的《关于湖南麒麟信安科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》做出回复，天职国际会计师事务所作为年审会计师，对问询函中涉及的相关问题逐条进行回应，其中对A1单位应收账款的坏账计提调整成为关注焦点。

2024年末，麒麟信安应收账款余额为4.06亿元，其中对A1单位应收账款余额达2.24亿元，占比55.17%。从2024年起，公司对A1单位应收账款的坏账计提从组合计提变更为单项计提坏账准备，坏账损失金额为6,078万元，计提比例为27%。

A1单位应收账款详情

截至2024年末，对A1单位应收账款账面余额为22,321.34万元，源于2021年及2022年销售商品，在商品发货并经A1单位验收确认后形成。账龄分布上，账龄为2-3年的账面余额为18,141.58万元，账龄为3-4年的账面余额为4,179.76万元。截至回复出具日，该应收账款暂未回款。

公司表示，A1单位作为长期合作的特种行业单位客户，信用状况及支付能力有一定保障，欠款久主要因内部管理延迟支付。但鉴于账款金额大、欠款时间长，与其他客户信用风险特征差异显著，基于会计谨慎性、重要性原则及会计准则要求，将坏账计提调整为单项计提。

同时，公司对2023年末、2024年末A1单位应收账款在不同计提情形下的预期信用损失率进行测算。结果显示，2024年末若继续按账龄分析组合计提，受A1单位影响，整体坏账计提比例拉高，不符合组合整体风险特征；而剔除A1单位后，其他客户各账龄阶段预期信用损失更稳定，且低于实际采用的坏账计提比例，符合账龄分析组合整体风险特征。因此，2024年末将A1单位应收账款单独单项计提，更符合会计准则要求，能提升财务报告准确性。

从坏账计提金额充分性来看，前期公司坏账准备基于预期信用损失率测算对比及与同行业可比上市公司坏账计提政策对比，均表明2023年度将A1单位应收账款纳入账龄分析组合计提坏账准备金额充分。本期因A1单位回款进度受影响，账龄结构与其他客户差异大，若按账龄分析组合计提坏账准备余额为5,718.20万元，合计计提比例为25.62%。基于综合评估及谨慎性原则，公司本期对A1单位应收账款坏账准备转为单项计提，按27%比例计提6,026.76万元，高于组合测算金额，坏账准备计提充分。

收入确认及业务开展情况

在收入确认方面，公司在产品交付并获A1单位验收时按审定价确认收入。2021-2022年，对A1单位销售安全存储系统产品，收入确认时点及依据符合《企业会计准则》规定，2025年2月A1单位也确认相关情况与公司账面记录一致，因此公司对A1单位应收账款对应的收入确认时间及金额准确。

2024年以来，公司为A1单位提供售后维保服务，保持沟通推进回款。2025年3月，根据A1单位要求发出安全存储系统产品，账面价值2,481.52万元，但因产品处于价格复审阶段，尚未转签合同和确认收入。公司与A1单位业务持续推进，除无新签合同和新增回款外，未发生重大不利变化。

年审会计师通过一系列核查程序，认为公司回复与审计了解信息无重大不一致，对A1单位应收账款形成、账龄、回款、坏账计提及收入确认等情况的回复属实。