海味走私案件中货主身份下相关法律问题
梁栩境律师
北京市盈科（广州）律师事务所合伙人
盈科广州刑事法律服务中心副主任
专注走私犯罪辩护
近期团队接到了多起涉及到海味走私案货主的委托及咨询，期间提到了多个不同的问题，我们对相关内容进行了一一总结，并结合办理案件的相关经验进行解答。海味走私案件的货主一般是境内的经销商或是具体开店的销售方，在个案中具有一定的共性，同时针对不同的经营、销售当时，又有相对独立的辩护空间。笔者认为对于货主身份的走私案件，可以重点关注罪名认定、货物构成、所涉及的环节、货物原产地四个方面，从中寻找无罪或者罪轻的理由。
在以往曾经办理的广州某知名海味街道货主走私案中，笔者通过针对参与程度、时间进行偷逃税款的扣减辩护，在成功将税款降低至十分之一的同时，为当事人认定从犯情节，从而最终将可能处以十年以上有期徒刑的处罚降档，当事人亦获得轻判。现就海味走私案件的相关辩护问题进行介绍。
一、罪名认定
海味走私案件实际上不仅可以构成常见的走私普通货物罪，还可能涉嫌走私国家禁止进出口的货物罪，掩饰隐瞒犯罪所得罪或是洗钱罪等。上述罪名的认定主要根据货物性质以及行为情况进行确认，不排除存在数罪并罚的可能。
在走私犯罪的范畴上进行分析，需根据货物性质确认可能的罪名。2021年12月14日，针对特殊时期下较为多发的海上走私案件，相关部门颁布了《关于打击粤港澳海上跨境走私犯罪适用法律若干问题的指导意见》的司法解释，其中第一条规定，对于未取得国家检验检疫准入证书的货物，应认定为国家禁止进口的货物罪定罪处罚。由此可知，若货主所进口的海味未获得检验检疫文件或来自于疫区，此时并不构成走私普通货物，而会认定为禁止进出口货物。
实践中可能存在较为复杂的情况，即涉案货物中同时具有普通以及禁止进出口的货物，此时的处理可参照《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十二条的规定，结合货物性质考虑具体罪名，同时分析是否存在数罪的可能。
若跳出走私犯罪的范畴进行分析，结合当事人在交易海味过程中的环节及行为，可能构成其他两罪。如对于未参与到走私但购买的货物是经过一手交易的海味，此时行为人若被追究刑事责任，可能会被定为掩饰隐瞒犯罪所得罪；如对于实际未以任何形式经手货物，仅涉及到资金流转问题，则可能被认为属洗钱罪。
笔者认为在为海味走私案的货主辩护时，对于构成犯罪的情况，应尽可能保障以一罪追究的情况下，将所有货物的定性统一，尽可能在罪名认定上便打下较轻的基础。
二、货物构成
在了解罪名情况后，便可以在基于普通货物的情况下，切入到后续的分析。海味销售货主的货物来源较为复杂，根据办理案件的经验，可分为如下四类型:一是直接来源于境外的货物，由货主在境外采购后再通关入境；二是虽来源于境外但在境内进行交易的货物，与第一类的区别主要体现在货主对货物性质的知悉程度不同；三是最初来源于境外但在境内已经经过多手交易，部分为货主之间的串货，部分也是寄售、代售等；四是纯粹的国内货物。
上述四类型货物与走私犯罪的距离呈由近到远的特征。第一类因为直接参与到走私行为，故应以刑法153条的走私普通货物进行认定；第二类属于明知为走私货物依然购买的情况，根据个案情形以153或者155条走私普通货物认定；第三类犹豫经过多手交易，此时已脱离走私犯罪的范畴，而应认定为掩饰隐瞒犯罪所得罪；第四类则不构成犯罪。
在具体的辩护过程中，笔者会优先考虑货物性质，随后结合当事人对货物的主观方面认识，从而寻找全部排除或是部分扣减的空间。
三、所涉及的环节
根据司法解释以及相关会议纪要的规定，货主一般仅参与到境内销售环节，对于另外的采购、境外内的通关以及境内的运输等均不涉及。实践中针对构成犯罪的货主，笔者会基于参与环节情况，考虑其涉案深度，从而提出应予认定为从犯的辩护意见。
对于被认定为从犯的货主，一般具备如下特征:首先，对于货源情况知悉程度较浅，对于货物来源国并不知情；其次，不参与到通关环节，并不了解货物如何入境；最后，系为了节省成本才进行走私。上述三项情况结合下，可得出货主未进行组织、策划走私，不涉及到通关核心行为且主观恶性较小，所起作用不大的客观事实。
当然货主并非绝对属于从犯，实践中亦有不少货主最终被认定为主犯处以较重刑期的情况，主要因为具有如下行为:一方面，货主所起的作用对走私行为的提起具有较为明显的作用，如组织、策划走私渠道，主动寻找非法通关的人员进行合作等；另一方面，则是对于已经归案的走私人而言，该货主为其主要的客户，绝大部分走私数额均与其有关，此时可能共同承担责任，最终同事被认定属主犯。
四、货物原产地问题
在货主走私案件的辩护中，货物原产地问题主要涉及到两方面的认定问题。
一是罪名罪责认定，如前所述若货物来源于疫区，也可能为走私国家禁止进出口的货物罪，因此查明原产地情况，对于罪名定性有较大帮助。同时对原产地的知悉程度亦反应各个行为人的罪责大小，货主可从此情况入手，考虑自身责任大小。
二是关税税率适用情况，以鱼翅这一货物为例，根据《亚太贸易协定》（亚太AP）的相关内容，若原产地为协定的成员国，关税税率应适用税则号列03057100中的特惠税率，即0关税。关税为0的情况将大幅度降低涉案的偷逃税款，对案件从轻认定较为有利。
