自然人独资公司和个人独资企业所得税的差异

[一R]、一人有限责任公司：双重课税 一人有限公司在法律上是一个独立的“法人”，它需要先为自己的利润缴纳企业所得税。税后利润属于公司权益，当公司将这些利润以“分红”形式分配给股东（即投资者个人）时，股东还需要为这笔分红收入缴纳个人所得税。 举个例子： 假设某一人有限公司在一个纳税年度实现利润 100万元（为简化计算，假设应纳税所得额即为100万）。 第一步：缴纳企业所得税，假设不符合税收优惠条件，适用25%税率。 应纳企业所得税 = 100万 × 25% = 25万元。 税后净利润 = 100万 - 25万 = 75万元。 第二步：分红时缴纳个人所得税 如果公司将75万元税后利润全部分红给股东。 股东应纳个人所得税 = 75万 × 20% = 15万元。 最终，100万的利润，股东实际到手 = 75万 - 15万 = 60万元。 总税负 = 25万（企业所得税） + 15万（个税） = 40万元。 注意：如果公司利润不分配，一直留在公司账上，则暂时无需缴纳那20%的分红个税。 [二R]. 个人独资企业：单一课税 个人独资企业不是法人，它取得的利润被视为投资者个人的“经营所得”，因此不需要缴纳企业所得税，直接由投资者并入个人的经营所得计算个人所得税。 举个例子： 同样实现利润 100万元（为简化计算，假设应纳税所得额即为100万）。 缴纳个人所得税（经营所得） 适用5%-35%的五级超额累进税率。 应纳税额计算： 不超过3万元的部分：3万 × 5% = 1,500元 超过3万至9万的部分：6万 × 10% = 6,000元 超过9万至30万的部分：21万 × 20% = 42,000元 超过30万至50万的部分：20万 × 30% = 60,000元 超过50万的部分：50万 × 35% = 175,000元 应纳个人所得税总额 = 1,500 + 6,000 + 42,000 + 60,000 + 175,000 = 284,500元。 最终，100万的利润，投资者实际到手 = 100万 - 28.45万 ≈ 71.55万元。